システム監査
基本情報技術者試験｜予備調査と本調査の役割の違い
システム監査における予備調査と本調査の役割の違いについて、最も適切なものはどれか。
ア予備調査の段階で指摘事項の是正措置の実施まで監査人が行ってしまい、本調査ではその結果を関係者へ報告するだけである
イ予備調査も本調査も同一の手続であり、単に二回繰り返すことを指す
ウ予備調査で監査対象の概要や統制状況を把握し、本調査で監査証拠を実際に収集・評価する
エ本調査で対象の概要を把握し、予備調査で証拠を詳細に評価する
正解
ウ．予備調査で監査対象の概要や統制状況を把握し、本調査で監査証拠を実際に収集・評価する
予備調査は本調査に先立ち、関係資料の閲覧やヒアリングで監査対象の業務概要・システム構成・統制状況を把握し、本調査で重点を置く領域や適用する監査手続を絞り込む段階である。本調査ではその計画に沿って実際にテストデータ法やドキュメント突合などで監査証拠を収集・評価する。役割分担を正しく述べるウが適切である。
?選択肢ごとの解説
ア ×是正措置の実施は被監査側の役割であり、予備調査で監査人が実施するものではない。役割の取り違えで誤りである。
イ ×予備調査と本調査は目的も手続も異なる別段階であり、同一手続の繰り返しとする説明は誤りである。
ウ ○予備調査は本調査に先立ち、関係資料の閲覧やヒアリングで監査対象の業務概要・システム構成・統制状況を把握し、本調査で重点を置く領域や適用する監査手続を絞り込む段階である。本調査ではその計画に沿って実際にテストデータ法やドキュメント突合などで監査証拠を収集・評価する。役割分担を正しく述べるウが適切である。
エ ×予備調査と本調査の役割が逆で、概要把握が予備調査、証拠の詳細収集・評価が本調査である。
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作成・校閲：ukamiru編集部 · 基本情報技術者試験 過去問 · fe-a2-0163